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美國稅務(wù)合規(guī)，關(guān)于重要報稅稅表的介紹

2025-10-27 17:21:44

美國加強(qiáng)查稅力度
美國跨境電商市場在全球處于領(lǐng)先地位，有著成熟的市場機(jī)制和完善的法律保障。是眾多跨境電商賣家的首選海外經(jīng)營之地。在美國進(jìn)行跨境電商貿(mào)易活動，必須對美國的稅收規(guī)定有熟悉的了解。
據(jù)悉，美國國稅局（IRS）在2025年加大查稅力度，Shopify、Etsy和亞馬遜等平臺上的在線賣家可能會面臨更嚴(yán)格的審查。
IRS已明確表示，今年數(shù)字銷售將成為重點，并將擴(kuò)大使用1099-K表格和數(shù)據(jù)分析來識別漏報行為。依賴多個支付平臺或未持續(xù)申報稅款的賣家可能面臨特別大的風(fēng)險。

什么是1099-K表？
1099-K表格是一種專門用于申報支付交易信息的稅務(wù)信息報表。像PayPal、Etsy、Amazon等第三方支付平臺，會在每年1月31日之前，向IRS以及收款人寄送1099-K表格。在利用1099-K表格進(jìn)行信息申報時，必須向收款方提供一份副本，并提交給IRS備案。

1099-K申報門檻：
自2025年起，只要賣家通過電商平臺（如 Shopify、Etsy、Amazon 等）獲取的收入，年交易額達(dá)到或超過2500美元，該平臺就需向IRS提交1099-K表格。到2026年，這一門檻將進(jìn)一步降低至600美元，屆時所有電商賣家都將被納入該申報范圍。
倘若賣家的收入分散在多個平臺或支付工具，IRS會整合所有1099-K數(shù)據(jù)。對于那些未合并申報，或者沒有保留分平臺記錄的賣家，更有可能被判定為故意漏報。

什么是ECI？
當(dāng)外國個人或?qū)嶓w（包括非居民外國人和外國公司）在美國開展貿(mào)易或業(yè)務(wù)活動并獲取美國來源收入時，該收入即被視為“Effectively Connected Income（ECI）”，即與美國境內(nèi)貿(mào)易或業(yè)務(wù)活動密切相關(guān)的收入。需按照美國與居民同等稅率繳稅。
ECI主要包括以下情況：直接在美國銷售商品所得、在美國境內(nèi)提供服務(wù)所得、資產(chǎn)處置收益等。與通常按30%固定稅率征收的FDAP（固定、可確定、年度或定期收入，如傭金、權(quán)利金、股息、利息、年金或退休金）不同，ECI 可以抵扣相關(guān)成本與費用。

跨境賣家合規(guī)建議
如果跨境賣家在美國有業(yè)務(wù)活動，比如在美國境內(nèi)銷售商品、在美國境內(nèi)履行服務(wù)，或者通過在美國設(shè)立的辦事處進(jìn)行合同談判、履約等行為，那么相關(guān)收入就可能被認(rèn)定為 ECI，需要進(jìn)行申報納稅，遞交 1040 - NR（個人所得稅表）或企業(yè)所得稅表，同時允許扣除相應(yīng)費用。
行動建議：
1. 記錄與申報清晰化
即便未收到1099-K表，亦應(yīng)完整記錄所有收入與成本，包括跨平臺流水與退款記錄，確保準(zhǔn)確申報。
2. 判斷是否構(gòu)成美國業(yè)務(wù)
是否在美國有持續(xù)、實質(zhì)的貿(mào)易或服務(wù)活動？
是否有美國固定機(jī)構(gòu)、員工或常駐代表？
3. 準(zhǔn)確區(qū)分收入類型
若收入與美國業(yè)務(wù)直接相關(guān)，屬于ECI；若是投資類且符合上述，也可能算ECI，否則就是FDAP。
4. 合理使用Form W-8ECI申報
若確認(rèn)為ECI，需按凈收入向美國繳稅，并可能需提交 W-8ECI、1040-NR（個人）或1120-F（企業(yè)）等表格。聲明收入應(yīng)由你自行申報納稅，從而免除預(yù)扣。
5. 合理申報，合法扣除
ECI可扣除相關(guān)成本和費用（如商品成本、運輸費、員工薪資等），最后凈收入按照美國稅率申報，也可利用稅務(wù)協(xié)定減免。

美國稅務(wù)體系復(fù)雜，IRS強(qiáng)化了對電商領(lǐng)域的監(jiān)管，對跨境賣家提出了更高要求。對中國跨境電商企業(yè)而言既是挑戰(zhàn)也是機(jī)遇。通過合理的稅務(wù)規(guī)劃，不僅能夠避免風(fēng)險，還能幫助企業(yè)合規(guī)減少稅負(fù)。

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