英屬維爾京群島新的商業(yè)公司之最新規(guī)定

OECD于2000年發(fā)表了「有害稅務(wù)競爭黑名單」。當(dāng)時有35個國家被點名，而英屬維爾京群島為其中之一。因為大部份的境外公司注冊國都上榜，使此名單掀起一番爭議。不少經(jīng)濟(jì)學(xué)者認(rèn)為稅務(wù)競爭為自由經(jīng)濟(jì)體里的正常現(xiàn)象，而此名單在阻擋稅務(wù)競爭，進(jìn)而破壞自由經(jīng)濟(jì)體的發(fā)展。有專家更批評此名單為OECD試圖為富國止住稅收流失。

英屬維爾京群島政府于2001年通過金融管理委員會規(guī)范，并依此規(guī)范成立金融管理委員會。新的金融管理委員會取代了金融部。與之前的金融部不同，金融管理委員會是獨立的權(quán)威機(jī)構(gòu)。英屬維爾京群島政府希望該會的獨立特質(zhì)能使該國的金融環(huán)境健全的發(fā)展，并且有效的因應(yīng)國際的變化與壓力。新的金融管理委員會在慎重的審核后，決定廢除擁有20年歷史的國際商業(yè)公司法(International Business Companies Act)，并由新的商業(yè)公司法(Business Companies Act)來取代。所以金融管理委員會提議廢除國際商業(yè)公司法時，震驚了該產(chǎn)業(yè)。

 新的商業(yè)公司法加強(qiáng)有效的數(shù)據(jù)交換，國際間(包括OECD與FATF金融行動小組)一直認(rèn)為維京群島的國際商業(yè)公司法里的無記名股東的規(guī)范有待強(qiáng)化。舉例說明，如有一家BVI公司是以BVI國際商業(yè)公司法成立，并且使用無記名股票，該公司將會沒有股東名冊，也導(dǎo)致該公司的實際所有人無從查起。透過司法程序，如果此公司被列為重大經(jīng)濟(jì)犯(如從事洗錢或提供資金給恐怖份子)進(jìn)而查封，相關(guān)單位將無法查出實際所有人。對此OECD要求加強(qiáng)有效的數(shù)據(jù)交換。在不犯法的使用之下，國際商業(yè)公司的記名股票與無記名股票提供相同的隱密性，因為維京群島是不會任意提供公司的數(shù)據(jù)，但是有部份使用者仍喜好無記名股票，因此維京群島決定新法要能允許無記名股票。

為加強(qiáng)有效的數(shù)據(jù)交換，新的商業(yè)公司法強(qiáng)制要求使用無記名股票的公司將股票繳交給維京群島認(rèn)可的保管機(jī)構(gòu)集中保管，并且規(guī)定使用無記名股票的公司得向保管機(jī)構(gòu)申報該公司的權(quán)益所有人。此規(guī)范將限制無記名股票的流通，變更權(quán)益所有人的流程將受到控管。為了限制使用無記名股票的公司的數(shù)量，新的商業(yè)公司法也將對使用無記名股票的公司多征收年費，希望借由新的價格機(jī)制激勵使用者少用無記名股票。