設(shè)立信托前，你需要了解海外信托與國內(nèi)信托的區(qū)別

2022-11-10 18:41:52

　　對于“信托”一詞，大家都不陌生，但涉及到具體的操作方式或是相關(guān)法律法規(guī)很多人也說不出一個所以然來。在香港地區(qū)和西方國家，我們耳熟能詳?shù)母缓览罴握\、邵逸夫、洛克菲勒(Rockefeller)、梅鐸(Murdoch)等都成立了家族信托基金。透過設(shè)立離岸信托，可以有效防止資產(chǎn)被吞噬，同時也能為后代精心打理未來，完成家業(yè)傳承的愿景。
　　在政策、法律、法規(guī)方面，由于國內(nèi)信托法是以英美法系為基礎(chǔ)的，所以國內(nèi)信托法與海外信托在法律原則上沒有太大區(qū)別。
　　不過，就現(xiàn)狀而言，由于發(fā)展歷史及具體法規(guī)等方面的不同，離岸信托與國內(nèi)信托還是出現(xiàn)了一些迥然不同的差異。在設(shè)立信托前，了解離岸信托與國內(nèi)信托的區(qū)別非常有必要。

　　1.獨立性及本質(zhì)方面
　　國內(nèi)信托，更多的是代指一種產(chǎn)品、投資和財務(wù)管理方式，而國外信托則是一種以信用為基礎(chǔ)的法律約束行為，存在委托人、受托人和受益人的關(guān)系。在美國，如果一項資產(chǎn)被列為信托資產(chǎn)，即使是國家法院也無權(quán)動搖其穩(wěn)固的地位。信托是獨立的、不可分割的財產(chǎn)。
　　信托不同于保單、投資分紅保險、基金和債券。它是以委托人主觀意志為核心的，關(guān)于某份資產(chǎn)的處置與安排的信用約定，是可以長期有效、恒定持有、終身不變的法律契約。在我國現(xiàn)階段，這種形式的法律契約很少為人了解和接受。而在國外，信托幾乎是一個家族、企業(yè)、個人、家庭的財產(chǎn)處置最受歡迎的、被認(rèn)為最安全的資產(chǎn)處置方案。

　　2.所有權(quán)的歸屬方面
　　我國信托相關(guān)的法律制度尚不完善，例如針對家族信托的資產(chǎn)所有權(quán)歸屬就難以定論，我國現(xiàn)在暫時還沒有成文的遺產(chǎn)稅條例，不允許不動產(chǎn)信托財產(chǎn)非交易過戶。由于這類法律的限制，我國國內(nèi)的家族信托也有類似的限制，因為針對信托中出現(xiàn)的財富收益可能會出現(xiàn)雙重稅收，進(jìn)行家族信托的成本會大大的提升。
　　我國堅持“一物一權(quán)”的原則，但在信托這一托付行為中，財產(chǎn)的衡量變得十分困難，無法像西方國家一樣在衡平法中進(jìn)行另外的界定，至今為止，對于信托財產(chǎn)的權(quán)利方都難以進(jìn)行界定。

　　3.關(guān)于遺產(chǎn)稅方面
　　我國的遺產(chǎn)稅是否可以征收，何時可以確定，這些都不得而知。在遺產(chǎn)稅問題上有許多不同的爭論，國外的遺產(chǎn)稅往往很高，達(dá)到了35%甚至更高，高額遺產(chǎn)稅是家族信托產(chǎn)生的最重要原因，也是家族信托在國外如此盛行的原因之一。

　　4.信托財產(chǎn)登記
　　由于信托本身的特點，各國法律法規(guī)對于信托的內(nèi)容都給予了極大的自由度，可以按照委托人的意志進(jìn)行財產(chǎn)安排、定制合同條約。但在英美法系國家以信托文件作為受托人履行義務(wù)的基本依據(jù)，有一套嚴(yán)格的細(xì)則以確保信托文件順利執(zhí)行，而我國的《信托法》只是綱領(lǐng)性文件，在具體實施上還有待探究。因為在操作層面，很多國家在設(shè)立信托時會進(jìn)行信托財產(chǎn)登記，相當(dāng)于信托財產(chǎn)的公示作用。
　　事實上，就信托公司而言，由于信托能夠長期存在，這就需要信托公司的信任。海外信托公司成立已有數(shù)十年甚至100多年的歷史，具有悠久而良好的信用和管理經(jīng)驗。相比之下，國內(nèi)信托公司成立時間較短，還不夠穩(wěn)定。另外，長期以來，國內(nèi)信托業(yè)務(wù)主要以向資金需求側(cè)提供資金為主，而不是從需求的角度為高凈值客戶提供財富管理解決方案。